深交所公司管理部近日對(duì)宜華健康(000150.SZ)下發(fā)問詢函。公司部年報(bào)問詢函〔2020〕第174號(hào)顯示，深交所公司管理部在問詢函中對(duì)宜華健康連發(fā)14問，對(duì)宜華健康應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例、購買眾安康后勤集團(tuán)有限公司(以下簡稱眾安康)100%股權(quán)的商譽(yù)減值及業(yè)績承諾期滿后凈利潤大幅下滑等問題予以問詢。
2019年年報(bào)顯示，宜華健康實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入17.92億元，同比減少18.68%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-15.72億元，同比減少986.19%;實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.57億元，同比減少57.78%。
截至2019年年末，公司應(yīng)收賬款賬面余額11.94億元，其中，按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款11.85億元，對(duì)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.90億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例16.04%，而2018年末按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為8.21%。
截至報(bào)告期末，按欠款方歸集的應(yīng)收賬款期末賬面余額前五名匯總金額為6.27億元，占應(yīng)收賬款期末賬面余額合計(jì)數(shù)的比例為52.5%，相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額為1.25億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例19.92%。
深交所在問詢函中要求，宜華健康根據(jù)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體過程，說明各賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例是否合理，以及與2018年末按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款各賬齡計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備比例存在較大差異的原因。
同時(shí)要求公司補(bǔ)充披露按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款明細(xì)，包括應(yīng)收賬款金額、對(duì)應(yīng)的賬齡、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，說明計(jì)提比例的合理性，以及上述應(yīng)收賬款期后回款情況。
此外，2014年宜華健康采用發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式以7.2億元購買眾安康100%股權(quán)，因此形成商譽(yù)4.83億元。交易對(duì)手方承諾眾安康2014年至2017年的凈利潤不低于6000萬元、7800萬元、10140萬元、10059.33萬元。根據(jù)業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況的審核報(bào)告，眾安康在2014年至2017年的業(yè)績完成率分別為100.51%、100.75%、102.51%、152.05%。
然而，業(yè)績承諾完成后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度(2018年)，眾安康實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入12.63億元，較2017年降低15.20%;實(shí)現(xiàn)凈利潤732.29萬元，較2017年降低95.25%。宜華健康在《2018年年度報(bào)告》中稱，公司對(duì)與商譽(yù)相關(guān)的各資產(chǎn)組進(jìn)行了減值測試，上述商譽(yù)未發(fā)生減值。
眾安康年報(bào)顯示，2019年眾安康實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10.80億元，凈利潤-1.21億元，評(píng)估機(jī)構(gòu)于2019年12月31日為基準(zhǔn)日對(duì)眾安康商譽(yù)所在資產(chǎn)組的可回收金額進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)評(píng)估，眾安康所在資產(chǎn)組的可收回金額已低于含商譽(yù)的資產(chǎn)組賬面價(jià)值，宜華健康對(duì)收購眾安康形成商譽(yù)4.83億元全額計(jì)提減值。
對(duì)此，深交所要求宜華健康結(jié)合近三年眾安康前五大客戶變化情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況等，說明眾安康在業(yè)績承諾期滿后凈利潤大幅下滑的原因;對(duì)比2018年度、2019年度兩次針對(duì)眾安康減值測試與評(píng)估情況，結(jié)合兩次評(píng)估過程中評(píng)估假設(shè)、評(píng)估參數(shù)的差異，說明在2018年眾安康業(yè)績大幅下滑后未對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值，而在2019年全額計(jì)提減值的原因及合理性，在此基礎(chǔ)上說明宜華健康是否存在通過以前年度不計(jì)提或少計(jì)提、2019年集中計(jì)提減值調(diào)節(jié)利潤的情形。
中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查閱資料發(fā)現(xiàn)，宜華健康購買眾安康100%股權(quán)事項(xiàng)聘請廣發(fā)證券擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問。
廣發(fā)證券在獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告中指出，眾安康所從事的醫(yī)療非診療服務(wù)業(yè)務(wù)，屬于醫(yī)療服務(wù)市場的一部分，將受益于國家政策的支持、全社會(huì)對(duì)醫(yī)療服務(wù)的投入的增加帶來的醫(yī)療服務(wù)市場發(fā)展。眾安康所具備的競爭優(yōu)勢，有利于其抓住醫(yī)療服務(wù)市場發(fā)展帶來的新機(jī)遇。同時(shí)，眾安康最近兩年一期的醫(yī)療后勤綜合服務(wù)客戶不斷增加，未來具備一定的項(xiàng)目儲(chǔ)備。眾安康后續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)展具備一定可持續(xù)性。
以下為全文：
關(guān)于對(duì)宜華健康醫(yī)療股份有限公司的年報(bào)問詢函
公司部年報(bào)問詢函〔2020〕第174號(hào)
宜華健康醫(yī)療股份有限公司董事會(huì)：
我部在對(duì)你公司2019年年度報(bào)告(以下簡稱年報(bào))事后審查中關(guān)注如下事項(xiàng)：
1.年報(bào)顯示，你公司應(yīng)收賬款期末余額為11.94億元，其中，按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款11.85億元，對(duì)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.90億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例16.04%，而2018年末按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為8.21%。截至報(bào)告期末，按欠款方歸集的應(yīng)收賬款期末賬面余額前五名匯總金額為6.27億元，占應(yīng)收賬款期末賬面余額合計(jì)數(shù)的比例為52.5%，相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額為1.25億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例19.92%。
請你公司：
(1)根據(jù)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體過程，說明各賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例是否合理，以及與2018年末按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款各賬齡計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備比例存在較大差異的原因;
(2)補(bǔ)充披露按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款明細(xì)，包括應(yīng)收賬款金額、對(duì)應(yīng)的賬齡、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，說明計(jì)提比例的合理性，以及上述應(yīng)收賬款期后回款情況。
請年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
2.你公司于2014年采用發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式以7.2億元購買眾安康后勤集團(tuán)有限公司(以下簡稱眾安康)100%股權(quán)，因此形成商譽(yù)4.83億元。交易對(duì)手方承諾眾安康2014年至2017年的凈利潤不低于6,000萬元、7,800萬元、10,140萬元、10,059.33萬元。根據(jù)業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況的審核報(bào)告，眾安康在2014年至2017年的業(yè)績完成率分別為100.51%、100.75%、102.51%、152.05%。業(yè)績承諾完成后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度(2018年)，眾安康實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入12.63億元，較2017年降低15.20%;實(shí)現(xiàn)凈利潤732.29萬元，較2017年降低95.25%。你公司在《2018年年度報(bào)告》中稱，公司對(duì)與商譽(yù)相關(guān)的各資產(chǎn)組進(jìn)行了減值測試，上述商譽(yù)未發(fā)生減值。
年報(bào)顯示，眾安康2019年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10.80億元，凈利潤-1.21億元，你公司聘請?jiān)u估機(jī)構(gòu)于2019年12月31日為基準(zhǔn)日對(duì)眾安康商譽(yù)所在資產(chǎn)組的可回收金額進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)評(píng)估，眾安康所在資產(chǎn)組的可收回金額已低于含商譽(yù)的資產(chǎn)組賬面價(jià)值，你公司對(duì)收購眾安康形成商譽(yù)4.83億元全額計(jì)提減值。
請你公司：
(1)結(jié)合近三年眾安康前五大客戶變化情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況等，說明眾安康在業(yè)績承諾期滿后凈利潤大幅下滑的原因;
(2)對(duì)比2018年度、2019年度兩次針對(duì)眾安康減值測試與評(píng)估情況，結(jié)合兩次評(píng)估過程中評(píng)估假設(shè)、評(píng)估參數(shù)的差異，說明在2018年眾安康業(yè)績大幅下滑后未對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值，而在2019年全額計(jì)提減值的原因及合理性，在此基礎(chǔ)上說明你公司是否存在通過以前年度不計(jì)提或少計(jì)提、2019年集中計(jì)提減值調(diào)節(jié)利潤的情形。
請年審會(huì)計(jì)師就問題(2)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
3.2015年11月30日，你公司第六屆董事會(huì)第二十三次會(huì)議審議通過《關(guān)于公司子公司簽署日常經(jīng)營重大合同的議案》，同意全資子公司眾安康與深圳市康馨鵬城養(yǎng)老事業(yè)投資發(fā)展有限公司(以下簡稱康馨養(yǎng)老公司)、徐凌子、陳偉權(quán)簽署《深圳市蓮塘康馨養(yǎng)老項(xiàng)目工程投資建設(shè)施工及合作合同》。康馨養(yǎng)老公司將其投資建設(shè)的位于深圳市羅湖區(qū)蓮塘街道仙桐路的蓮塘街道康馨養(yǎng)老中心及社會(huì)停車場工程建設(shè)項(xiàng)目(以下簡稱蓮塘項(xiàng)目)發(fā)包給公司，即由公司作為該項(xiàng)目工程建設(shè)的總承包方，工程合同金額6.78億元。2016年、2018年通過簽訂《合同補(bǔ)充協(xié)議》對(duì)眾安康收益計(jì)量部分修改，分別增加眾安康項(xiàng)目總收益約0.64億元、1.32億元。
請你公司：
(1)分年列示蓮塘項(xiàng)目產(chǎn)生的收入、貢獻(xiàn)的毛利潤，公司作為總承包商對(duì)各年收入的會(huì)計(jì)處理;
(2)說明蓮塘項(xiàng)目目前的進(jìn)展情況，應(yīng)收賬款的回收情況以及公司簽訂的補(bǔ)充協(xié)議是否已履行信息披露義務(wù)(如適用)。
請年審會(huì)計(jì)師就問題(1)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
4.年報(bào)顯示，你公司于2017年11月14日召開第七屆董事會(huì)第八次會(huì)議，審議通過了《關(guān)于同意公司子公司收購湖南吉立物業(yè)管理有限公司股權(quán)的議案》，同意公司全資子公司眾安康在毛永紅、殷建新、屈耀生將其合計(jì)所持湖南吉立物業(yè)管理有限公司(以下簡稱吉立物業(yè))100%的股權(quán)轉(zhuǎn)回予屈祖強(qiáng)后，眾安康按照協(xié)議約定的條款和條件，以現(xiàn)金7,500萬元收購屈祖強(qiáng)所持吉立物業(yè)60%的股權(quán)。本次交易完成后，眾安康將持有吉立物業(yè)60%的股權(quán)。截止報(bào)告期末，眾安康尚未完成上述收購。
請你公司：
(1)說明眾安康未直接向毛永紅、殷建新、屈耀生收購股權(quán)，而選擇在相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)回予屈祖強(qiáng)后再收購的原因;
(2)說明上述交易截至目前的進(jìn)展情況，包括不限于對(duì)價(jià)支付進(jìn)展、股權(quán)過戶情況等，眾安康尚未完成上述收購的原因以及后續(xù)的安排。
5.年報(bào)顯示，根據(jù)你公司與西藏大同康宏醫(yī)療投資合伙企業(yè)(有限合伙，以下簡稱西藏大同)簽署的《關(guān)于達(dá)孜賽勒康醫(yī)療投資管理有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》《關(guān)于達(dá)孜賽勒康醫(yī)療投資管理有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的補(bǔ)充協(xié)議》，西藏大同承諾達(dá)孜賽勒康醫(yī)療投資管理有限公司(以下簡稱達(dá)孜賽勒康)2015年度、2016年度、2017年度、2018年度、2019年度、2020年度實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的稅后凈利潤分別不低于6,165萬元、11,141萬元、15,235萬元、19,563萬元、21,410萬元、23,480萬元。西藏大同承諾利潤均不低于《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確定的各年度凈利潤預(yù)測值，否則將作出相應(yīng)調(diào)整。如在承諾期內(nèi)，達(dá)孜賽勒康截至當(dāng)期期末累積實(shí)現(xiàn)凈利潤數(shù)低于截至當(dāng)期期末累積承諾凈利潤數(shù)，則西藏大同應(yīng)在當(dāng)年度《專項(xiàng)審核報(bào)告》在指定媒體披露后的十個(gè)工作日內(nèi)，向你公司支付補(bǔ)償。
《專項(xiàng)審核報(bào)告》顯示，2019年達(dá)孜賽勒康實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4.92億元，凈利潤1,294.24萬元，業(yè)績承諾完成率6.05%，2015-2019年度累計(jì)業(yè)績承諾完成率76.61%。對(duì)于未達(dá)預(yù)測的原因，你公司稱孜賽勒康業(yè)績承諾期內(nèi)與部隊(duì)醫(yī)院合作的腫瘤中心項(xiàng)目收入比重較大。但因相關(guān)政策的原因?qū)е屡c部隊(duì)醫(yī)院合作的模式無法持續(xù)，達(dá)孜賽勒康2019年下屬部分醫(yī)院受經(jīng)濟(jì)因素及其自身實(shí)際經(jīng)營情況的影響，未能完成業(yè)績承諾。
你公司收購達(dá)孜賽勒康形成商譽(yù)6.44億元，報(bào)告期內(nèi)全額計(jì)提商譽(yù)減值。年報(bào)顯示，商譽(yù)減值測試中，管理層在預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量時(shí)采用的關(guān)鍵假設(shè)與歷史經(jīng)驗(yàn)及外部信息來源一致。管理層預(yù)測期為19年，主要系公司醫(yī)院運(yùn)營和醫(yī)院合作中心項(xiàng)目業(yè)務(wù)的特殊性，公司均與合作醫(yī)院簽訂長期托管服務(wù)協(xié)議，但協(xié)議到期日不一致，且協(xié)議到期后所合作醫(yī)院不一定會(huì)續(xù)簽。故公司基于謹(jǐn)慎原則，根據(jù)各合作醫(yī)院協(xié)議約定，收入預(yù)測至協(xié)議到期日。
請你公司：
(1)說明導(dǎo)致達(dá)孜賽勒康與部隊(duì)醫(yī)院合作的模式無法持續(xù)的政策內(nèi)容、政策出臺(tái)時(shí)間，并結(jié)合上述政策變化情況、業(yè)績承諾期內(nèi)達(dá)孜賽勒康與部隊(duì)醫(yī)院合作的腫瘤中心項(xiàng)目收入比重、除部隊(duì)醫(yī)院外其他客戶收入比重等情況，定量分析達(dá)孜賽勒康2019年業(yè)績大幅下滑的原因;
(2)列示達(dá)孜賽勒康的具體評(píng)估過程，包括不限于評(píng)估假設(shè)、各年現(xiàn)金流量等評(píng)估參數(shù)，結(jié)合達(dá)孜賽勒康與部隊(duì)醫(yī)院合作的腫瘤中心項(xiàng)目收入比重、相關(guān)政策具體影響，說明達(dá)孜賽勒康具體評(píng)估參數(shù)設(shè)置的合理性，進(jìn)一步說明商譽(yù)全額計(jì)提減值的合理性;
(3)說明西藏大同是否已按照協(xié)議約定向你公司支付補(bǔ)償，如是，請說明具體支付時(shí)間，如否，說明未支付的原因及公司已采取或擬采取的解決措施。
6.年報(bào)顯示，你公司與上海浦東新區(qū)康橋鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理有限公司、周星增、奚志勇、TBPNursingHomeHoldings(H.K)Limited、上海親和源置業(yè)有限公司簽署的《關(guān)于親和源股份有限公司的股權(quán)收購協(xié)議書》中，奚志勇承諾親和源股份有限公司(以下簡稱親和源)2016年虧損不超過3,000萬元、2017年虧損不超過2,000萬元、2018年虧損不超過1,000萬元、2019年凈利潤不低于2,000萬元、2020年凈利潤不低于4,000萬元、2021年凈利潤不低于6,000萬元、2022年凈利潤不低于8,000萬元、2023年凈利潤不低于10,000萬元。在承諾期內(nèi)，親和源實(shí)際虧損數(shù)高于對(duì)應(yīng)年度的虧損承諾額或?qū)嶋H凈利潤數(shù)低于對(duì)應(yīng)年度的凈利潤承諾數(shù)的年度為“應(yīng)補(bǔ)償年度”。在每一應(yīng)補(bǔ)償年度，奚志勇應(yīng)在親和源當(dāng)年度審計(jì)報(bào)告出具后的十個(gè)工作日內(nèi)對(duì)你公司進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償。
2016-2018年，親和源均完成業(yè)績承諾，其中，2018年扣非后凈利潤3,415.10萬元，業(yè)績承諾完成率541.51%。2019年扣非后凈利潤-9,619.95萬元，遠(yuǎn)低于業(yè)績承諾金額2,000萬元。你公司稱未能完成業(yè)績承諾之原因在于：國家宏觀經(jīng)濟(jì)下行，中高端養(yǎng)老消費(fèi)需求受到抑制、新開業(yè)養(yǎng)老項(xiàng)目醫(yī)療配套受政策障礙影響，項(xiàng)目開發(fā)銷售周期拉長，導(dǎo)致了親和源的會(huì)員卡銷售進(jìn)度不及預(yù)期。公司聘請?jiān)u估機(jī)構(gòu)于2019年12月31日為基準(zhǔn)日對(duì)親和源商譽(yù)所在資產(chǎn)組的可回收金額進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)收購親和源形成的商譽(yù)計(jì)提減值3.03億元。
請你公司：
(1)列示2018年、2019年親和源前十大客戶及對(duì)應(yīng)銷售金額，結(jié)合客戶變化情況、銷售毛利等情況，定量分析親和源2019年業(yè)績大幅下滑的原因;
(2)列示親和源的具體評(píng)估過程，包括不限于評(píng)估假設(shè)、各年現(xiàn)金流量等評(píng)估參數(shù)，并說明評(píng)估參數(shù)的合理性;
(3)說明按照“親和源實(shí)際虧損數(shù)高于對(duì)應(yīng)年度的虧損承諾額或?qū)嶋H凈利潤數(shù)低于對(duì)應(yīng)年度的凈利潤承諾數(shù)的年度為‘應(yīng)補(bǔ)償年度’”的約定，奚志勇針對(duì)2019年業(yè)績完成情況是否應(yīng)履行補(bǔ)償義務(wù)，是否已在當(dāng)年度審計(jì)報(bào)告出具后的十個(gè)工作日內(nèi)對(duì)你公司進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償，如否，請說明原因及你公司已采取或擬采取的解決措施。
7.年報(bào)顯示，你公司子公司達(dá)孜賽勒康收購的余干仁和醫(yī)院有限公司(以下簡稱余干仁和)、達(dá)孜慈恒醫(yī)療投資有限公司(以下簡稱達(dá)孜慈恒)、達(dá)孜慈虹醫(yī)院管理服務(wù)有限公司(以下簡稱達(dá)孜慈虹，即昆山長海)、江陰百意中醫(yī)醫(yī)院股份有限公司(以下簡稱江陰百意)扣非后凈利潤分別為2,825.33萬元、3,391.08萬元、269.23萬元、-85.86萬元，業(yè)績承諾完成率106.82%、93.42%、25.04%、-3.72%，累計(jì)業(yè)績承諾完成率115.24%、102.67%、74.05%、47.14%。經(jīng)評(píng)估，公司對(duì)收購達(dá)孜慈虹、江陰百意形成的商譽(yù)分別計(jì)提減值1,143.5萬元、1,774.5萬元，未對(duì)余干仁和、達(dá)孜慈恒相關(guān)商譽(yù)計(jì)提減值。
根據(jù)公司之子公司達(dá)孜賽勒康與徐連勝、黃偉簽訂《關(guān)于昆山長海醫(yī)院有限公司的股權(quán)收購協(xié)議書》，如在承諾期內(nèi)，目標(biāo)醫(yī)院截至當(dāng)期期末累積實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤數(shù)低于截至當(dāng)期期末累積承諾稅后凈利潤數(shù)，徐連勝應(yīng)當(dāng)向達(dá)孜賽勒康進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償。
請你公司：
(1)分別列示2018年、2019年余干仁和、達(dá)孜慈恒、達(dá)孜慈虹、江陰百意的前五大客戶，并結(jié)合客戶、毛利率變化等情況，定量分析達(dá)孜慈恒、達(dá)孜慈虹、江陰百意2019年未完成業(yè)績承諾的原因;
(2)說明公司對(duì)余干仁和、達(dá)孜慈恒、達(dá)孜慈虹、江陰百意相關(guān)商譽(yù)進(jìn)行減值測試的具體過程，包括不限于評(píng)估假設(shè)、各年現(xiàn)金流量等評(píng)估參數(shù)，并說明評(píng)估參數(shù)的合理性;
(3)說明公司收購達(dá)孜慈虹相關(guān)協(xié)議是否約定業(yè)績補(bǔ)償時(shí)限，截至目前徐連勝向達(dá)孜賽勒康是否已進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償，如否，請說明你公司已采取或擬采取的措施。
8.年報(bào)顯示，因宜鴻投資未按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的約定完成過戶，以及公司經(jīng)營發(fā)展需求，公司于2020年3月20日召開第七屆董事會(huì)第四十四次董事會(huì)審議通過《關(guān)于公司子公司終止收購玉山縣博愛醫(yī)院有限公司70%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，達(dá)孜賽勒康終止收購玉山博愛70%股權(quán)，并與對(duì)手方簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議》，宜鴻投資將退回股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及承擔(dān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的“以已取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款金額為基數(shù)按照每日萬分之五計(jì)算違約金”，即宜鴻投資需向達(dá)孜賽勒康退回股權(quán)轉(zhuǎn)讓款本金及違約金共計(jì)1.05億元。
請你公司：
(1)說明宜鴻投資未按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的約定完成過戶的具體原因，結(jié)合公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的時(shí)間，說明已支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用;
(2)說明公司是否已收到退回的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款本金及違約金，如否，說明公司已采取或擬采取的措施。
請年審會(huì)計(jì)師就問題(1)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
9.年報(bào)顯示，你公司2019年末存貨余額為2.08億元，其中，建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)1.90億元，公司未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請你公司說明建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)涉及的具體項(xiàng)目，長期未結(jié)算的原因，以及公司未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性。請年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
10.年報(bào)顯示，你公司2019年末其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)余額1.42億元，2019年1月1日對(duì)應(yīng)的其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)余額1.40億元，源于修訂前金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則列示的可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值1.83億元，重新計(jì)量后賬面價(jià)值減少4,330.06萬元。請你公司說明對(duì)相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重新計(jì)量的具體過程、賬面價(jià)值減少的原因及合理性。請年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
11.年報(bào)顯示，你公司2019年公司營業(yè)外支出1.19億元，其中轉(zhuǎn)銷無形資產(chǎn)(托管權(quán)利)6,253.83萬元，終止收購新疆人民醫(yī)院支付違約金2,375萬元;與杭州久茂實(shí)業(yè)投資有限公司的合作項(xiàng)目達(dá)成和解協(xié)議，支付違約金2,868.78萬元。
請你公司：
(1)說明確認(rèn)托管權(quán)利為無形資產(chǎn)的具體會(huì)計(jì)處理及依據(jù)，公司轉(zhuǎn)銷托管權(quán)利確認(rèn)的無形資產(chǎn)的背景及原因;
(2)說明公司終止收購新疆人民醫(yī)院的原因，支付的違約金金額2,375萬元的計(jì)算依據(jù);
(3)說明公司與杭州久茂實(shí)業(yè)投資有限公司合作的具體項(xiàng)目，和解協(xié)議的具體內(nèi)容。
請年審會(huì)計(jì)師就問題(1)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
12.年報(bào)顯示，你公司2019年末其他非流動(dòng)資產(chǎn)余額5.15億元，其中，投資股權(quán)款2.04億元。請你公司說明上述投資股權(quán)款的具體內(nèi)容、涉及的標(biāo)的公司及會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性。請年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
13.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期內(nèi)公允價(jià)值變動(dòng)收益3.32億元，主要是子公司及下屬個(gè)別公司未達(dá)到業(yè)績承諾及按新金融工具準(zhǔn)則確認(rèn)的其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)所致。請你公司說明公允價(jià)值變動(dòng)收益的具體明細(xì)、涉及事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，并說明會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
14.年報(bào)顯示，你公司已發(fā)行公司債券18宜健01發(fā)行日2018年11月29日，到期日2021年11月30日，債券期限為3年，債券存續(xù)期第2年末(2020年11月30日)附發(fā)行人調(diào)整票面利率選擇權(quán)和投資者回售選擇權(quán)。2019年末你公司貨幣資金余額1.68億元。
請你公司說明若投資者執(zhí)行相關(guān)選擇權(quán)條款，你公司償債資金的籌集計(jì)劃，是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)，如是，請說明擬采取的解決措施。
請你公司就上述問題做出書面說明，并在2020年6月30日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。涉及需披露事項(xiàng)的，請及時(shí)履行披露義務(wù)。
特此函告
深圳證券交易所
公司管理部
2020年6月19日
